Otrzymanie darowizny wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. Całkowicie zwolnieni z tego przykrego obowiązku może być tylko najbliższa rodzina.
Grupy podatkowe w przypadku darowizny
To czy będzie trzeba zapłacić podatek, zależy od tego, do której grupy podatkowej należą darczyńca i obdarowany. Grupy podatkowe zostały ustalone według stopnia pokrewieństwa. Podatek jest tym wyższy, im dalsze jest pokrewieństwo pomiędzy darczyńcą a obdarowywanym.
Grupa I to:
- małżonek,
- wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie),
- zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki),
- pasierb,
- ojczym i macocha,
- rodzeństwo,
- teściowie,
- zięć i synowa.
Grupa II to:
- zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata),
- rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie),
- zstępni i małżonkowie pasierbów,
- małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków,
- małżonkowie rodzeństwa małżonków,
- małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki).
Grupa III to:
- wszystkie pozostałe osoby, niezaliczone do pozostałych grup.
Kwoty wolne od podatku
Dla każdej z grup podatkowych zostały ustalone kwoty darowizn, które nie muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego, gdyż są wolne od podatku.
- 9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej.
- 7 276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej.
- 4 902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Członkowie najbliższej rodziny są całkowicie zwolnieni z podatku od darowizny niezależnie od jej kwoty. W przypadku, gdy wartość darowizny jest wyższa niż 9 637 zł, należy zgłosić w odpowiednim Urzędzie Skarbowym fakt nabycia darowizny. Zgłoszenia należy dokonać na druku SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy liczonych od dnia nabycia darowizny. Należy również pamiętać, że w przypadku darowizny pieniężnej pieniądze powinny zostać przelane na konto bankowe obdarowanego. Mogą być również przekazane za pośrednictwem poczty.
Wysokość podatku od darowizny
Skutki podatkowe w podatku od darowizn obejmują naliczenie tego podatku od kwoty darowizny ponad kwotę wolną od podatku.
Dla I grupy podatkowej podatek wynosi:
- kwota nadwyżki do 10 278 zł – podatek wynosi 3% darowizny nieobjętej zwolnieniem.
- kwota nadwyżki od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 308,30 zł + 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł.
- kwota nadwyżki powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 822,20 zł + 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Dla II grupy podatkowej podatek wynosi:
- kwota nadwyżki do 10 278 zł – podatek wynosi 7% darowizny nieobjętej zwolnieniem.
- kwota nadwyżki pomiędzy 10 278 zł a 20 556 zł – podatek wynosi 719,50 zł + 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł.
- kwota nadwyżki od 20 556 zł – podatek wynosi 1 644,50 zł + 12% od nadwyżki ponad 20556 zł.
Dla III grupy podatkowej podatek wynosi:
- kwota nadwyżki do 10 278 zł – podatek wynosi 12% darowizny nieobjętej zwolnieniem.
- kwota nadwyżki od 10 278 zł do 20 556 zł – 1 233,40 zł plus 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł.
- kwota nadwyżki powyżej 20 556 zł – 2 877,90 zł + 20% od nadwyżki ponad 20 566 zł.
Zobacz też:
Skierowanie na badania lekarskie pracownika Przelicznik netto brutto zus płatnik
