JPK, czyli jednolity plik kontrolny obowiązuje na mocy art. 193a Ordynacji Podatkowej. Od 1 stycznia 2018 roku jego wysyłka będzie obowiązywała wszystkie podmioty gospodarcze. Czym jest JPK i jak prawidłowo go sporządzać? Odpowiedź znajduje się w artykule.
Co to jest JKP?
JPK to ewidencje oraz dokumenty księgowe za dany okres prowadzone w programach komputerowych, które w odpowiednim formacie są przekazywane w formie elektronicznej do urzędu skarbowego. W praktyce okazuje się to dużym ułatwieniem zarówno dla urzędu skarbowego, ponieważ znacznie usprawnia to czynności kontrolne, umożliwiając szybsze wyłapywanie nieprawidłowości w prowadzonych ewidencjach. W przypadkach, które nie podlegają wątpliwości możliwe będzie odstąpienie od kontroli. Dla przedsiębiorcy korzyścią będzie możliwość przeprowadzania wewnętrznych audytów, co pozwala na lepsze i skuteczniejsze monitorowanie sytuacji w przedsiębiorstwie.
Kogo obowiązuje?
Obecnie obowiązek wysyłki JPK_VAT obowiązuje małe, średnie i duże przedsiębiorstwa. Od 1 stycznia 2018 obowiązek JPK_VAT zacznie dotyczyć również mikroprzedsiębiorców. Natomiast z dniem 1. lipca 2018 mikro, mali i średni przedsiębiorcy będą przesyłać wszystkie pliki JPK na wezwanie organów podatkowych.
Struktury JPK
Jednolity plik kontrolny składa się z siedmiu struktur, w których powinny być zebrane wszystkie dokumenty księgowe dotyczące danej sekcji:
- księgi rachunkowe - JPK_KR
- wyciąg bankowy - JPK_WB
- magazyn - JPK_MAG
- ewidencje zakupu i sprzedaży VAT - JPK_VAT
- faktura VAT - JPK_FA
- podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR) - JPK_PKPIR
- ewidencja przychodów (ryczałt) - JPK_EWP
Wymagania techniczne związane z wysyłką JPK
Istotny jest fakt, że przedsiębiorca wysyłający JPK do urzędu skarbowego musi posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny. Po prawidłowym przesłaniu struktury należy pobrać UPO, które:
- zapewnia integralność przekazanych ksiąg
- zawiera datę i godzinę przekazania ksiąg
- stanowi dowód doręczenia dokumentu
Błędy w wysłanych plikach JPK
W przypadku przesłania pliku JPK, w którym występują błędy bądź jeśli plik taki jest niekompletny istnieje możliwość jego skorygowania. Jeśli przedsiębiorca zaniedba dokonanie korekty urząd może nałożyć na niego karę.
