Obecnie posiadanie konta w banku jest już normą. Rachunek bankowy jest z pewnością przydatny, wygodny, a przy prowadzeniu firmy - niezbędny. Numer konta bankowego należy bowiem wpisać już podczas zakładania przedsiębiorstwa we wniosku CEIDG-1. Przedsiębiorca dla potrzeb swojej działalności może założyć osobny, firmowy rachunek albo też wykorzystywać swoje konto osobiste. Bez względu na to, która opcja zostanie wybrana, w księgowości firmy można - a czasem nawet trzeba - rozliczać przychody i koszty, związane właśnie z rachunkiem bankowym.
Koszty związane z kontem bankowym nie są dokumentowane za pomocą faktur czy rachunków - ich wykaz przedsiębiorca może znaleźć na wyciągu bankowym. Dlatego też możliwe jest ujęcie ich w kosztach firmy. Czasem natomiast warto zwrócić na nie szczególną uwagę - po podsumowaniu może okazać się bowiem, że koszty bankowe mogą stanowić sporą kwotę, która doprowadzi do zmniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
Dodatkowo w kosztach bankowych można zawrzeć odsetki od kredytów, zaciągniętych w celu finansowania prowadzonej działalności. W tym przypadku należy jednak pamiętać, że aby odsetki stały się kosztem, koniecznie muszą być zapłacone. W związku z tym uwzględniając je w swojej książce przychodów i rozchodów przedsiębiorca powinien oprzeć się na rzeczywistych dowodach opłaty, a nie na ustalonym harmonogramie spłaty odsetek. Ponadto nie będą stanowić kosztu odsetki umorzone ani same raty kredytowe.
Przedsiębiorca, który w swojej działalności wykorzystuje konto osobiste powinien pamiętać, że nie zawsze wymienione wyżej koszty mogą zostać uznane za firmowe. W takiej sytuacji konieczne będzie rozróżnienie, które kwoty dotyczą rzeczywiście przelewów firmowych, a które noszą znamię wydatku osobistego. Takiego rozróżnienia nie musi natomiast dokonywać podatnik, który dla potrzeb swojej działalności założył odrębne, firmowe konto.
Co ważne, konto bankowe generuje nie tylko koszty - mogą z jego tytułu powstawać także przychody. Jeżeli bowiem na rachunku zostaną zgromadzone firmowe środki, od których naliczane będą odsetki, to powinny one zostać uznane za przychody z działalności. Podobnie traktowane będą wpływy np. z programów lojalnościowych czy też usług typu money back (cash back).
Jak zostało już wspomniane, koszty i przychody z tytułu konta w banku nie są dokumentowane żadnymi fakturami czy rachunkami. Podstawą księgowania jest w takim wypadku, podobnie jak przy kosztach, wyciąg bankowy, na którym przedsiębiorca posiada wyszczególnione przepływy pieniężne. W praktyce księgowanie tego typu operacji odbywa się na podstawie wystawianych w firmie dowodów wewnętrznych.
Podsumowując, konto bankowe to nie tylko - choć przede wszystkim - niezbędne i pomocne do rozliczeń pieniężnych narzędzie. Poprzez gromadzenie majątku na takim koncie, przedsiębiorcy mogą dodatkowo uzyskać przychody, a o ponoszone na jego utrzymanie koszty mogą pomniejszyć przychód do opodatkowania w PIT.
